1.1)   Immateriële vaste activa

In overeenstemming met de notitie waarderingsgrondslagen is de bijdrage Hoogwater-beschermingsprogramma met ingang van 2012 opgenomen onder de post immateriële vaste activa. De bijdrage van 2018 is opgenomen onder de post onderhanden werk immateriële vaste activa. Deze wordt per 1 januari 2019 geactiveerd overeenkomstig de waarderingsgrondslagen.

1.2)   Materiële vaste activa

De post materiële vaste activa bestaat uit de activa van Wetterskip Fryslân.

Het verloop van de materiële vaste activa is als volgt:

1.3)   Financiële vaste activa
De post financiële vaste activa is als volgt samengesteld:

Aandelen Waterschapsbank
Wetterskip Fryslân bezit 3.409 aandelen van de Nederlandse Waterschapsbank. De aandelen zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs.

2)   Vlottende activa

2.1)    Voorraden
De voorraden zijn stook- en gasolie, smeermiddelen, elektrotechnische materialen en hulpmaterialen.

2.2)    Kortlopende vorderingen
Met betrekking tot debiteuren kan de volgende onderverdeling worden gemaakt:

Hierna worden de uitzettingen korter dan één jaar verder toegelicht.

Nog vast te stellen aanslagen
De post nog vast te stellen aanslagen bestaat uit nog vast te stellen aanslagen zuiveringsheffing van € 4,1 miljoen en nog vast te stellen integrale nota belastingen van € 4,8 miljoen.

Nog vast te stellen aanslagen zuiveringsheffing
Op 1 januari 2018 is het Noordelijk Belastingkantoor van start gegaan met het opleggen van aanslagen. Door een later dan geplande conversie en de ingebruikname van een nieuw belastingpakket is de balanspost nog op te leggen aanslagen hoger dan in de voorgaande jaren. Het opleggen van de aanslagen gebeurt zo spoedig mogelijk in 2019.

Nog vast te stellen integrale nota belastingen
Door de verlate conversie en de ingebruikname van het nieuwe belastingpakket zijn ook de aanslagen voor de categorieën gebouwd en ongebouwd niet allemaal in 2018 opgelegd. Daarnaast is de gemeente Littenseradiel per 1 januari 2018 opgegaan in de drie aangrenzende gemeenten. Door de verdeling over drie gemeenten zijn de WOZ-gegevens van de woningen en bedrijven later dan gewoonlijk aangeleverd. Er wordt naar gestreefd om de balanspost aan het eind van 2019 weer op het niveau van ultimo 2017 te brengen.

2.3)    Overlopende activa

2.4)   Liquide middelen

Rapportage schatkistbankieren
In de Wet Financiering decentrale overheden is vastgelegd dat waterschappen de middelen die zij tijdelijk niet voor hun publieke taken nodig hebben in de Rijksschatkist moeten aanhouden. Het Rijk beoogt hiermee de overheidsschuld (EMU-schuld) te verlagen. Alleen overtollige middelen die een drempelbedrag te boven gaan moeten tijdelijk worden overgeboekt naar het Rijk. Hieronder wordt het gebruik van het drempelbedrag verantwoord.

Het drempelbedrag voor verslagjaar 2018 is € 1.159.000. In 2018 is vastgestelde drempelbedrag niet overschreden. Er zijn in 2018 geen overtollige middelen bij de Rijks schatkist aangehouden.

3.1)    Algemene reserves

Algemene reserve watersysteembeheer
Bij de behandeling van het Meerjarenperspectief 2019-2023 op 10 juli 2018 heeft het algemeen bestuur besloten de minimumnorm voor de reserve van de taak watersysteembeheer vast te stellen op € 3,0 miljoen.

Algemene reserve zuiveringsbeheer
Op 10 juli 2018 is het beleid voor algemene reserve zuiveringsbeheer aangepast. De minimale norm is vastgesteld op € 2,0 miljoen.

Reserve voor tariefsegalisatie
Deze reserve is bestemd om tariefschommelingen op te kunnen vangen. Het waterschap neemt bij de vaststelling van het meerjarenperspectief, de begroting of de jaarrekening een besluit om de reserve in te zetten.

3.3)    Bestemmingsreserves
In paragraaf onttrekkingen aan overige bestemmingsreserves en voorzieningen worden de onttrekkingen uit de overige bestemmingsreserves toegelicht.

6.1)   Netto vlottende schulden korter dan één jaar

Schulden aan kredietinstellingen
Het waterschap heeft een rekening-courant overeenkomst met de Nederlandse Waterschapsbank. Aan het einde van 2018 had deze rekening een negatief saldo van € 31,6 miljoen. Daarnaast waren er kasgeldleningen afgesloten voor een bedrag van € 35,0 miljoen. Door deze schulden aan kredietinstellingen en de kasgeldlening is de kasgeldlimiet van € 35,5 miljoen overschreden. De verwachting is dat Wetterskip Fryslân in het tweede kwartaal 2019 weer voldoet aan de kasgeldlimiet. Op grond van de voorschriften is het negatief saldo gepresenteerd onder de kortlopende schulden.

6.2)   Overlopende passiva
De overlopende passiva zijn kosten (verplichtingen) die betrekking hebben op 2018, waarvan de betaling in 2019 plaatsvindt. Ook zijn er enkele bedragen opgenomen die betrekking hebben op 2019, maar in 2018 vooruit zijn ontvangen. Hieronder is de post overlopende passiva verder uitgesplitst.

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Garantstellingen
Voorzuivering Zuivelafvalwater Workum VOF
Wetterskip Fryslân staat, via Wetterskip Fryslân Deelnemingen BV, voor een periode van tien jaar garant voor een eventueel verlies van Voorzuivering Zuivelafvalwater Workum VOF tot een bedrag van maximaal € 113.445 per jaar. Deze garantstelling is ook verstrekt aan de bank waar de financiering is ondergebracht. Deze garantstelling is van toepassing tot 31 december 2022.

Unie van Waterschappen
De Unie van Waterschappen is eigenaar van het Uniekantoor in Den Haag. Voor de financiering van dit pand is in het verleden een lening met hypothecaire zekerheid afgesloten. Vanwege de lage rentestand is een duidelijk financieel voordeel te behalen. Hiertoe is de hypotheek omgezet naar een geldlening voorzien van een borgtochtverklaring van de waterschappen. De borgstelling geldt voor een bedrag van circa € 6.013.000. De totale borgstelling wordt verdeeld in de verhouding die ook geldt voor de verdeling van de Uniecontributie. Op basis van de verdeling van de Uniecontributie in 2018 bedraagt het maximale bedrag voor Wetterskip Fryslân € 284.600 (4,93%).